Реєстрація офшорної компанії на Карибах – це зручний інструмент для зменшення податкових зобов’язань, збереження зароблених коштів та захисту від фіскальних органів у своїй державі. Проте останнім часом українські юристи стали висловлювати свої сумніви щодо подальшої життєздатності цього податкового інструменту.

Річ у тому, що у західних країнах вже давно зберігається позиція рішучої боротьби щодо виведення зароблених коштів в межах офшорної юрисдикції та уникнення оподаткування, адже в результаті цього бюджети таких країн змушені недоотримувати значних сум. Тож, сьогодні пропонуємо дізнатися про те, що саме спонукає українських бізнесменів терміново відмовлятися від своїх іноземних підприємств та чи варто взагалі це робити.

Великі економічні ігри на офшорному полі

Сучасні офшори в умовах жорсткої конкуренції взяли на озброєння нові пріоритети, щоб привернути до себе увагу світового бізнесу. Зараз всі операції щодо реєстрації компаній відбуваються виключно в дистанційному режимі, до того ж спростилася й перевірка документів, адже їх можна тепер подати в електронному вигляді, також були зменшені терміни відповідей.

Їх політика стала більш гнучкою та лояльною щодо потенційних клієнтів, а головне – до вимог світової спільноти щодо прозорості. Вони змогли юридично дотримати правильний баланс та заявити про свою готовність співпрацювати зі світовими системами з обміну інформацією, та максимально при цьому зберегти конфіденційність своїх вигодонабувачів.

Саме цей період розвитку офшорного бізнесу можна назвати його ренесансом. До того ж багатьом юрисдикцій вдалося вийти з чорних списків й поліпшити взаємодію з європейськими банками. Сьогодні багато банківських закладів та платіжних систем, відкривають рахунки для компаній, які мають Substance. 

Тож, активним бізнесменам й, особливо, стартапам, для яких цілодобовий доступ до фінансових інструментів – пріоритет №1, більше не потрібно хвилюватися за технічні проблеми.

Ми розуміємо, що така відкритість офшорів може збентежити вас, проте, грамотний вибір юрисдикції за допомогою професіоналів допоможе вирішити багато ваших проблем щодо диверсифікації та збереження прибутку. Тож наші фахівці з радістю поділяться з вами надійними та правильними порадами щодо вибору свого офшору.

Реєстрація офшорної компанії – чи є причини для хвилювань бізнесу в Україні?

На хвилі боротьби з офшорами вже були укладені кілька міжнародних угод, наприклад BEPS (проти розмиття податкової бази) та CRS MCAA (договір про обмін інформацією).

Тож з огляду на західні орієнтири Україні не залишається нічого іншого, як вже розпочинати роботу над подібними законодавчими нормами й у себе в державі. Тому держава розробила податкові зміни для контрольованих іноземних компаній або КІК (Закон 1210), які почнуть діяти з 01.01.2021 року. Основні зміни цього закону щодо КІК полягають в наступному:

• доходи іноземної компанії будуть прирівнюватися до прибутку фізичної особи, фактичного власника або контролера, який повинен буде заплатити за них податки в країні свого резидентства.

Також, з’являться нові вимоги до фінансової звітності та звітності по діяльності КІК. На думку авторів податкових змін, всі ці зміни та аудит, може змусити бізнесменів відмовитися від використовування іноземної корпорації, як інструментом для диверсифікації активів. 

Як реєстрація офшорної компанії буде пов’язана з новими правилами КІК?

Під КІК маються на увазі іноземні юридичні особи, в тому числі трасти та фонди, різні партнерства тощо., якими громадянин України управляє. В такому випадку контролем такої компанії буде вважатися володіння:

• 50% частки та більш, або
• 10% частки, але в сукупності з іншими партнерами складовими 50% частки,
• або особа буде здійснювати реальний контроль діяльності підприємства.

Також, в перші два роки дії нових правил передбачена пільга, яка дозволяє володіти спільною часткою у розмірі 25%, замість 10%.

При реєстрації офшорної компанії бізнесмени найчастіше вдаються до номінальних директорів, щоб уникнути розголосу інформації на батьківщині. Це дуже зручно, адже з такими особами заздалегідь підписується лист про відмову від директорства з відкритою датою.

Бенефіціари в таких випадках залишаються в цілковитій безпеці. Зміни, які будуть вноситься до Податкового кодексу України передбачають такі випадки, і власником частки особа вважається не тільки, коли юридично має на неї право власності, але й коли є номінали, які діють в інтересах фактичного власника.

Під фактичним контролем КІК розуміється:

• органи управління міжнародним підприємством, що отримують вказівки від особи, які обов’язкові до виконання
• особа, яка проводить переговори від імені корпорації, укладає угоди, які приймаються органами управління без затвердження або затверджуються лише формально
• фізична особа, яка діє на підставі довіреності від міжнародної фірми більше, ніж на рік, що дозволяє укладати угоди без затвердження з боку правління
• особа, яка здійснює та контролює всі транзакції по корпоративних рахунках
• особа, яка відзначається як бенефіціар при відкритті банківського рахунку для фірми, виняток становлять фонди, трасти, партнерства тощо

Проте остаточне визначення іноземної компанії як КІК залишається за податковою.

Які податки доведеться платити компаніям, якщо їх включать до КІК?

Зміни Податкового кодексу щодо іноземних компаній стосуються отриманого прибутку компанії, який буде дорівнюватися до доходів фактичних бенефіціарів підприємств, й обкладатися податками в країні їх резидентства, тобто в Україні. Це буде або фізична особа (податок на доходи фізичних осіб) або юридична особа (податок на прибуток з підприємства).

Податком обкладатиметься скоригована частина прибутку, відповідно до розміру пайової участі. Якщо у бенефіціара кілька КІК, то негативний прибуток однієї фірми не буде впливати на позитивні показники прибутку в інший. Складання фінансової звітності для міжнародних підприємств буде обов’язковим.

Бенефіціари повинні будуть надати фінансову звітність щодо діяльності своїх міжнародних корпорацій разом із річною декларацією про майновий стан й доходи. У звітах необхідно буде вказати про всі угоди, що діють з іншими особами та бізнесом з офшорів.

Нові правила передбачають кілька винятків, коли КІК звільнятимуться від податків:

• дохід бенефіціара від всіх КІК не перевищує €2 млн за звітний рік
• акції КІК знаходяться у вільному обігу на фондовій біржі
• підприємство займається благодійною діяльністю та не приносить доходи бенефіціарам
• пасивні доходи КІК не перевищують 50% всіх її доходів
• держава, в якій зареєстрована фірма, має договір про уникнення подвійного оподаткування з Україною або обмінюється з нею інформацією

До речі, Україна має договір про уникнення подвійного оподаткування із багатьма країнами. У ньому вказуються правила для визначення місця реєстрації бізнесмена, коли він веде діяльність у двох країнах. З найбільш популярних офшорів в цьому списку є – ОАЕ, Кіпр, Греція, Іспанія тощо.

Зареєстровані офшорні фірми саме в цих юрисдикціях працюють відкрито та легально, сплачуючи податки тільки в країні реєстрації. В інших випадках податківцям потрібно буде спочатку виявити наявність у вас такої фірми, а вже потім надсилати вам запит, чи дійсно компанія ваша та чи потрібно вам сплачувати за неї податки.

Тож, всі ці зміни в податковому законодавстві дуже серйозні й покликані значно збільшити податкові вливання в державний бюджет, а також змусити бізнесменів ще раз відповісти на питання: чи доцільне володіння офшорним міжнародним підприємством й використання його для оптимізації податкового планування.

Проте жодна юрисдикція, яка шанує себе не стане добровільно та так просто ділитися інформацією про своїх бенефіціарів. Більш того, їх права та конфіденційність закріплені тут на законодавчому рівні. Наприклад, у країнах Карибського басейну передбачено значний та реальний тюремний термін за розкриття таких даних.

Чи реальне розкриття інформації про володіння іноземним бізнесом?

Тож, що робити власникам міжнародних фірм й тим, хто тільки збирається зареєструвати офшорну компанію? Чи варто побоюватися значного податку на кінець звітного фінансового періоду або штрафів, якими загрожує ігнорування нових правил? Чи буде інформація по КІК розкрита? Адже багато офшорних юрисдикцій не мають договорів про уникнення подвійного оподаткування з Україною та на законодавчому рівні забороняють своїм громадянам розкривати будь-які відомості про бенефіціарів своїх компаній.

Проте, з початком дії нової автоматичної системи CRS, передбачається, що українські податківці зможуть отримати доступ до інформації не тільки про участь в міжнародних юридичних особах, а й детальних відомостях по банківських рахунках. Очікується, що ця система почне працювати вже у 2022 році, але відомості будуть отримані й за 2021 рік.

Деякі українські юристи вважають, що все це спричинить відмирання офшорної індустрії, що бізнес масово почне поєднувати свої активи й відмовлятися від використання міжнародних корпорацій з метою зниження податкового тиску.

Чи є варіанти для законного збереження свого підприємства, особистого захисту та захисту власних активів від цього? Так, є. Ми пропонуємо вам звернути увагу на оформлення другого паспорта. Згідно з новими правилами власник буде піддаватися оподаткуванню в країні свого резидентства. Чому саме такий варіант? Відповідь дуже проста, наприклад, Кариби або Вануату звільняють своїх резидентів від сплати податків на прибуток, отриманий за кордоном.

Де українцю оформити громадянство за інвестиції?

Сьогодні Карибські юрисдикції проводять обробку документів дуже швидко, тому оформлення паспорту за інвестиції відбудеться без затримок. Тож скільки вартує громадянство за інвестиції?

Найдешевшим варіантом є паспорт Домініки, який можна отримати лише за $ 100 000. Також є привабливі пропозиції для всієї сім”ї. Гренада, Антигуа і Барбуда пропонують річну стипендію на навчання у своїх найпрестижніших ВНЗ для одного члена сім’ї. А ось Сент-Люсія запровадила привабливу знижку в оформленні громадянства для сім”ї (вартість $ 100 000 для одного з членів сім’ї).

Якщо ж ваша діяльність потребує постійних та частих поїздок, проте часу на черги за візою немає, громадянство Сент-Кітс і Невіс – це ваш варіант. Адже саме в цієї держави є договір з багатьма юрисдикціями, який дозволяє вільний перетин кордону.

Крім того, є можливість для отримання громадянства за інвестиції у нерухомість. Така програма офіційно схвалена урядами країн Карибського басейну саме під ці цілі. До того ж, таку інвестицію можливо буде повернути через невеликий проміжок часу, шляхом продажу інвестиційної нерухомості.

Якщо ви бажаєте зробити правильний вибір щодо отримання громадянства за інвестиції, ми пропонуємо вам професійну підтримку. Звертайтеся до нас за допомогою електронної пошти: [email protected] щоб отримати консультацію від наших фахівців.

Чи вигідно зареєструвати офшорну компанію у 2020 році?

Світова практика з диверсифікації податків показує, що міжнародні фірми залишаються найпривабливішим способом для фінансового управління над власними доходами та їх збереженням. Основні переваги наступні:

• Карибські підприємства мають надійну довіру з боку багатьох європейських країн та європейських банків. У всьому світі їх охоче приймають й готові співпрацювати, на відміну від корпорацій з країн пострадянського простору.
• Вихід на новий рівень бізнесу. Міжнародні компанії дозволяють освоювати нові ринки та розширяти бізнес.
• Грамотне управління доходами. Прибуток надійно захищений від надмірного оподаткування через податкові пільги для корпорацій й резидентів.
• Захист та диверсифікація активів.

Документи для відкриття офшорної компанії

Наразі всі процедури максимально спрощені, проте перевірку благонадійності заявників ніхто не скасовує. Щоб зареєструвати офшорну фірму, необхідно надати:

• копії своїх документів (паспорт, закордонний паспорт або водійське посвідчення міжнародного зразка).
• копії документів вашого представника, якщо він буде вести управління фірмою від вашого ім”я.
• підтвердження адреси фактичного проживання (банківські виписки, оплачені комунальні рахунки)
• мінімальний опис діяльності підприємства та назва.

Ми пропонуємо зареєструвати офшорну компанію LLC на Маршаллових островах й відкрити корпоративний рахунок в банку Домініки. Також можна вибрати відкриття офшорної фірми в Белізі. Детальніше про це можна дізнатися за адресою: [email protected].